中国银监会关于印发《金融资产管理公司并表监管指引(试行)》的通知
中国银行业监督管理委员会
中国银监会关于印发《金融资产管理公司并表监管指引(试行)》的通知
各银监局，各金融资产管理公司：
《金融资产管理公司并表监管指引(试行)》已经中国银监会第104次主席会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
二〇一一年三月八日
金融资产管理公司并表监管指引(试行)
银监发〔2011〕20号
第一章 总 则
第一条 为规范和加强对金融资产管理公司（以下简称资产公司）及其附属法人机构的并表监管，防范金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《金融资产管理公司条例》等有关法律、法规，参照《银行并表监管指引（试行）》、《企业会计准则》制定本指引。
第二条 本指引适用于经国务院批准已实施股份制改革的资产公司及其附属法人机构（以下简称集团）。附属法人机构是指由资产公司控制的境内外子公司以及按照本指引应纳入并表监管范围的其他机构。
第三条 本指引所称并表监管是指在单一法人监管的基础上，对集团的资本以及风险进行全面和持续的监管，识别、计量、监控和评估集团的总体风险状况。
第四条 银监会按照本指引对资产公司进行并表监管。
第五条 资产公司并表监管采用定性和定量两种方法。
定性监管主要是针对集团的公司治理、内部控制、风险管理等因素进行审查和评价。
定量监管主要是针对集团的资本充足性和杠杆率管理，以及大额风险、流动性风险、重大内部交易等状况进行识别、计量、监测和分析，进而在并表的基础上对集团的风险状况进行量化的评价。
第六条 银监会通过与国家相关部门、境内外其他金融监管机构建立的监管协调机制，协调监管政策和措施，实现监管信息共享。
第二章 并表监管范围
第七条 银监会遵循“实质重于形式”的原则，以控制为基础，兼顾风险相关性，确定资产公司的并表监管范围。
第八条 资产公司投资的法人机构,符合下列条件之一的，应当纳入并表监管范围：
（一）资产公司直接或子公司拥有，或与其子公司共同拥有50%以上表决权的机构。
（二）资产公司拥有50%以下的表决权，但有下列情形之一的机构，应当纳入并表范围：
1．通过与其他投资者之间的协议，持有该机构50%以上的表决权；
2．根据章程或协议，有权决定该机构的财务和经营政策；
3．有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；
4．在该机构董事会或类似权力机构占多数表决权。
（三）在确定能否控制被投资机构时，应考虑集团持有的该机构当期可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素，确定是否符合上述并表标准。对于当期可以实现的潜在表决权，应当计入资产公司对被投资机构的表决权。
（四）其他有证据表明资产公司实际控制被投资机构的情况。
（五）银监会有权根据资产公司的股权结构变动、风险类别确定和调整并表监管范围。
第九条 当被投资机构不为资产公司所控制，但根据风险相关性，被投资机构的总体风险足以对资产公司的财务状况及风险水平造成重大影响，或其所产生的合规风险、声誉风险造成的危害和损失足以对资产公司的声誉造成重大影响的，应当纳入并表监管的范围。
第十条 下列被投资机构可以不列入资产公司的并表监管范围：
（一）已关闭或已宣告破产的机构；
（二）因终止而进入清算程序的机构；
（三）决定在三年内出售的、资产公司的权益性资本在50%以上的被投资机构；
（四）受所在国外汇管制及其他突发事件影响、资金调度受到限制的境外附属机构；
（五）资产公司短期或阶段性持有的债转股企业。
资产公司应制定阶段性持有债转股企业的退出计划，并报银监会备案。对于超出计划退出期限仍未退出且具有实际控制权的债转股企业应纳入并表范围。
第十一条 资产公司金融类子公司对非金融机构提供长期清偿担保的，该非金融机构应纳入并表范围；无清偿担保或清偿担保可无条件撤销的，由资产公司按审慎原则处理。
第十二条 资产公司应于每年第一季度末向银监会报告上一年度并表范围及并表管理情况，包括但不限于按照本《指引》确定的合格资本、财务、风险及其他并表管理状况等。
第三章 并表监管内容
第一节 最低资本与杠杆率管理
第十三条 资产公司的最低资本管理是指集团拥有的合格资本不得低于银监会规定的最低资本要求。
资产公司的杠杆率管理是为了确保集团拥有充足资本以缓冲资产损失而建立的基于法人分类的多指标、多口径的系统管理方法。
第十四条 资产公司资本的并表管理应充分考虑集团所处的商业化转型阶段，将定性管理和定量管理相结合。
定性管理主要是优化资本配置，提高资本使用效率；定量管理主要是最低资本管理和杠杆率管理。
第十五条 资产公司应当根据国家宏观政策和自身发展战略，优化金融及非金融业务布局，控制行业投资的范围和比重。
第十六条 资产公司应当在并表基础上计算集团拥有的合格资本，充分考虑资本的期限、损失吸收能力以及收益分配等因素对合格资本的影响。
第十七条 集团合格资本工具包括核心资本和附属资本两部分。核心资本工具可包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权等；附属资本工具可包括重估储备（须经财政部批准）、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券、长期次级债券等。
第十八条 资产公司应当明确核心资本与附属资本的项目构成，审慎确定有关资本项目在核心资本和附属资本中的比重，持续满足监管要求。
第十九条 资产公司应确认其与子公司以及子公司之间是否存在交叉持股和相互持有次级债等合格资本工具，以及对集团以外的资本投资等情况，并确保这些情况在计算集团资本充足水平时已得到审慎处理。处理方法包括并表轧差、资本扣减和风险加权等。
第二十条 集团的最低资本要求为资产公司以及资产公司按照持股比例计算的各子公司最低资本要求之和，减去依照相关法律、法规和监管规定应扣减的金额。
第二十一条 资产公司不良资产（包括收购的金融机构和非金融机构不良资产以及债转股股权和抵债股权）运营的最低资本要求为以不良资产收购成本为基础计算的风险加权资产的8%。
资产公司附属商业银行、信托公司、金融租赁公司的最低资本要求按照银监会监管规定执行。附属保险公司的最低资本要求按照保险监管机构最低资本监管规定执行。证券、期货公司按照证券监管机构净资本监管规定执行。
资产公司应当参照商业银行表外业务转换系数相关规定，审慎计算表外业务的最低资本要求。
第二十二条 资产公司应当确保自身及子公司同时满足单一资本充足要求。在充分评估子公司的超额资本数量及其可转换性的基础上，资产公司可以按照持股比例计入资本，计算资本充足水平。
第二十三条 资产公司应当审查自身及子公司是否通过发债等方式筹集资金用于相互或对外投资，并对这种情况是否构成对集团稳健性的负面影响予以充分评估。
第二十四条 资产公司应制定多维度的杠杆率指标监测体系，包括净资产与总资产比率、核心资本净额与调整后的资产余额比率等。除计算集团合并杠杆率外，还应分别计算资产公司单一法人的杠杆率、金融类子公司合并口径的杠杆率、全部子公司合并口径的杠杆率。
第二十五条 资产公司在计算集团合并杠杆率时，应当将非金融类子公司纳入并表范围，但不包括证券、保险和信托等金融类子公司开展的经纪业务。在计算资产公司单一法人杠杆率时，应将资产公司对子公司的资本投资予以扣减，或依据审慎原则适当处理。
第二十六条 资产公司应当逐步建立超额资本池，以应对因不可预见因素导致的损失和缓冲经济周期波动的影响。超额资本池中的资金存放形式应保持较高的流动性，包括可自由处置的现金、国债、未质押的可流通证券等。
第二十七条 资产公司应分别对资产公司单一法人、金融类子公司和非金融类子公司的资本充足水平、杠杆率和对外担保等情况进行分析，全面、审慎评估子公司的资本充足水平及变动对资产公司的影响。
第二十八条 对未达到最低资本要求的资产公司，应当制定具体的资本补充计划。
第二十九条 银监会根据集团资产质量与运营状况，经全面审慎评估，必要时可以要求集团持有超过其最低资本要求的资本，调整或制定差异化的杠杆率要求，限制集团的风险资产增速和对外资本投资，以确保集团的稳健性。
第二节 集团内部交易
第三十条 本指引所称集团内部交易是指集团内部交易方之间发生的包括资产、资金、服务等资源或义务转移的行为。不包括资产公司及其子公司与对其有直接或间接控制、共同控制、实际控制或重大影响的其他股东之间的交易。
集团内部交易范围包括：资产买卖和委托处置、投资、授信、融资（借贷、买卖公司债券、股东存款及提供担保等）以及代理交易等。
第三十一条 集团内部交易方包括资产公司、子公司以及资产公司可实际控制或产生重大影响的其他法人机构或组织（政策性债转股企业除外）。
第三十二条 集团内部交易应当遵守国家法律、法规和会计制度等相关规定，遵循诚信、公允、透明的原则。涉及到银行、证券、保险、信托、金融租赁、上市公司等，还应遵守相关监管规定。
第三十三条 集团在依法合规和有效控制风险的前提下，可以通过正当、合理的内部交易在业务、资金、渠道网络、机构人员、信息、品牌等方面加强协同，整合资源，提高综合经营效益，实现集团的战略发展目标。
第三十四条 集团内部交易分为重大内部交易和一般内部交易。
重大内部交易是指数额较大以及可能对内部交易方经营与财务状况产生重大影响的内部交易。包括但不限于：
（一）与监管机构明确界定的重大关联交易对应的内部交易；
（二）与监管机构明确规定须报经审批的关联交易对应的内部交易；
一般内部交易是指除重大内部交易以外的其他内部交易。
第三十五条 资产公司应当按照相关法律、法规及监管规定，结合业务开展情况，制定集团内部交易管理制度，加强内部交易管理，规范内部交易行为，降低内部交易的复杂程度，确保内部交易合法、合规、合理，风险可控。内部交易管理制度应当报银监会备案。
第三十六条 资产公司应当明确内部交易审议（审查）决策机构和相应的管理职能。子公司可以根据业务开展情况或资产公司的授权，明确内部交易审议（审查）机构及其相应的管理职能。
第三十七条 资产公司内部交易审议（审查）机构应当对内部交易进行审慎管理，及时、全面地掌握内部交易的实施情况，有效防范和控制可能产生的不当利益输送和监管套利等行为。
第三十八条 资产公司应当制定科学、规范的内部交易审议（审查）决策程序，并严格按程序进行内部交易审议（审查）和决策。
重大内部交易实行审批或备案制度：
（一）监管机构明确界定的或明确规定须报经审批的重大关联交易对应的内部交易，有关交易方在履行内部审议（审查）和决策程序后，应当按照相关规定报送审批，按照监管机构的审批意见实施。交易方不属于银监会监管范围的，资产公司应当报银监会备案。
（二）监管机构未明确规定须报经审批的重大关联交易对应的内部交易，由有关交易方履行内部审议（审查）和决策程序，资产公司按季度报银监会备案。
一般内部交易按照资产公司内部授权程序进行。
第三十九条 资产公司内部交易审议（审查）机构负责按规定确认内部交易方，查询、收集内部交易信息，评估重大内部交易的合法性和合规性等，并在履行审议（审查）程序后提交有关决策机构决策。
第四十条 资产公司应当依法依规对经内部交易审议（审查）机构审议（审查）通过的重大内部交易进行决策，并采取有效措施防止股东、债权人及其他利益相关者的合法权益受到内部交易的侵害。
第四十一条 资产公司应当充分发挥监事会的监督作用，加强对内部交易的监控和制约。
第四十二条 资产公司应当健全与完善内部交易的定价机制，确保内部交易价格的公允性与合理性。
第四十三条 资产公司应当制定和完善相关内部控制制度，加强对内部交易的风险管控。
第四十四条 资产公司应当建立和实行内部交易表决权回避制度。内部交易决策机构和审议（审查）机构对内部交易进行表决时，在所涉及内部交易方同时担任职务的人员应当回避。
第四十五条 资产公司应当建立健全内部交易风险隔离机制，在资金、业务、信息、人员等方面建立“防火墙”制度，防止通过内部交易不当转移利润和转嫁风险，减少利益冲突，避免风险过度集中，保护利益相关者的合法权益，维护公平竞争的市场环境。
第四十六条 资产公司应当建立和实行内部交易综合考核与评价机制，完善协同经营的激励约束与分配协调机制。定期开展内部交易综合考核和评价，并将考评结果与激励约束和分配协调机制挂钩。
第四十七条 资产公司应当建立和实行内部交易信息报告制度，明确报告路径和程序，按规定报告内部交易的开展情况，并保证报告信息的真实性和完整性。资产公司应当于每年第一季度末向银监会报送上一年度集团内部交易开展情况的综合报告（包括重大内部交易和一般内部交易，其中一般内部交易可以合并报告）。
第四十八条 监管机构明确规定需披露信息的关联交易对应的集团内部交易，有关交易方应按规定公开披露内部交易的开展情况，并保证披露信息的真实性和完整性。
第四十九条 资产公司当应建立和实行内部交易的内部审计制度，定期或不定期对内部交易实施情况进行内部审计。
第三节 大额风险暴露管理
第五十条 资产公司大额风险暴露是指集团并表后的资产组合对单个交易对手或一组有关联的交易对手、行业或地理区域、特定类别的产品等超过集团资本一定比例的风险集中暴露。银监会可以根据资产公司的实际情况相应确定和调整资产公司大额风险暴露监管标准。
第五十一条 资产公司应当在并表基础上管理风险集中与大额风险暴露。
第五十二条 资产公司应当根据自身的资本和资产负债规模, 制定大额风险暴露的政策和流程，持续进行并表监测，通过相关报告制度，确保及时识别总体资产组合中的风险集中程度，评估集中度较高的资产对资产公司的影响，按照有关管理制度对风险集中度较高的资产采取相应措施。
第五十三条 资产公司应当有效识别集团层面上大额风险暴露最为集中的行业领域、地理区域等相关信息，结合行业或区域经济周期波动等因素，分析判断这些风险集中可能给集团带来的负面影响。
第五十四条 资产公司应当监测自身及其子公司从事包含杠杆率、期权等具有信用放大效应的结构性融资产品的信用风险暴露，关注因不同风险因素之间相互关联而产生连锁效应的特定产品的信用风险暴露。
第五十五条 跨境经营的资产公司，应当逐步建立国家或地区风险评估体系，根据资产公司自身的规模和业务特点、业务所在国家或地区的经济实力和稳定性，制定不同国家或地区的大额风险管理政策和程序细则。
第五十六条 资产公司应当定期审查大额风险暴露管理的充分性和有效性。审查考虑的因素包括：资本充足状况、大额风险承担与公司风险集中度管理政策是否一致、交易对手的业务性质以及资产公司的风险管控能力等。
第四节 流动性风险管理
第五十七条 资产公司的流动性风险分为融资流动性风险和市场流动性风险。
融资流动性风险是指资产公司在不影响日常经营或财务状况的情况下，无法有效满足资金需求的风险。
市场流动性风险是指由于市场深度不足或市场动荡，资产公司无法以合理的市场价格出售资产以获得资金的风险。
第五十八条 资产公司应当加强对流动性风险的并表管理。对于跨境设立的分支机构，还应充分考虑资本管制、外汇管制以及金融市场发展差异程度等因素对流动性的影响，对风险管理政策和程序做出相应调整。资产公司与存在资金流动障碍的子公司之间不得进行流动性轧差处理。
第五十九条 资产公司应当关注子公司的流动性风险，制定向子公司提供流动性支持的预案，并报银监会备案。
第六十条 资产公司应当坚持审慎性原则，充分识别、有效计量、持续监测和控制流动性风险，确保其资产负债结构与流动性要求相匹配。资产公司应通过设立更加稳定、持久和结构化的融资渠道来提高应对流动性风险的能力。
第六十一条 资产公司应当定期评估集团流动性管理政策的充分性和有效性，以及流动性应急预案的充分性和可操作性。关注并分析集团整体的资产负债状况、现金流状况等，特别是负债集中度、资产负债期限错配对流动性可能带来的负面影响。
第四章 并表监管基础
第一节 公司治理
第六十二条 资产公司应当按照国家相关法律、法规规定和现代金融企业制度要求，建立健全以股东大会、董事会、监事会和高级管理层等为主体的公司治理架构，明确界定各治理主体以及董事、监事、高级管理人员的职责权限，建立科学、高效的决策、执行和监督制度，完善激励约束机制，提高公司治理的有效性，最大限度地维护股东、债权人、公司自身和员工等利益相关方的合法权益。
第六十三条 资产公司应结合整体战略规划和对子公司的管理要求，按照“合规、精简、高效”的原则，不断优化投资结构，简化控股层级，并指导子公司建立完善公司治理结构。资产公司的法人层级原则上应控制在三级以内，除个别特殊行业外，不得在二级子公司下设立法人机构。
第六十四条 资产公司应统筹结合自身发展定位及整体经营计划，加强业务整合和管理流程优化，完善内部授权制度和风险绩效综合评价制度，指导子公司开展各项业务。
第六十五条 在维护子公司独立法人经营自主权的前提下，资产公司依法承担对集团整体战略规划、资源配置和风险管理的职责，对集团内部的人力资源、财务会计、品牌文化实施有效管理，加强内部业务协同和资源共享，建立全覆盖的风险管理和内部审计体系，提高整体运营效率和风险防控能力。
第六十六条 资产公司应当建立和完善以资本回报、风险控制和持续发展为核心的综合考核指标体系，以综合考核指标为导向的内部资源配置机制和以综合考核结果为基础的激励约束机制，定期对自身和子公司的经营业绩和发展情况进行全面考核，确保稳健经营和合理资本回报。
第六十七条 资产公司建立薪酬制度、长期股权激励制度和企业年金制度应当符合国家有关规定，并充分考虑国民经济发展水平、社会和行业薪酬水平以及本公司实际经营状况等因素，制定合理可行的实施方案，依法履行规定程序后实施。
第二节 风险控制
第六十八条 资产公司应在并表基础上建立与其业务性质、规模和复杂程度相适应，覆盖集团各个层面、各业务领域和区域（境内外）的全面风险管理体系，全面认识、分析和管理各类风险，确保集团风险管理与战略发展目标相一致。
第六十九条 资产公司应当在集团层面上建立全面、独立、专业的风险管理组织体系，明确有关各方的风险管理职责，逐步建立和完善自上而下的风险政策执行、监督评价机制和自下而上的风险报告制度，不断完善垂直化的风险管理组织架构。
第七十条 资产公司董事会对全面风险管理承担最终责任，并向股东大会负责，董事会下设的风险管理委员会和审计委员会根据董事会授权履行相应职责。高级管理层负责全面风险管理的日常工作并向董事会负责。监事会对董事会及高级管理层在全面风险管理中的履职情况进行监督。
第七十一条 资产公司应当根据有关监管规定，结合自身业务特点和全面风险管理的要求，制定风险管理政策、制度和流程，并根据集团发展、技术更新及市场变化等因素，及时修订和完善。
第七十二条 资产公司应当多层次、多维度地识别经营过程中的各类风险，分析风险的成因、组成要素和相关条件。风险识别应综合考虑内部和外部因素，并选择与其自身业务特点和发展阶段相适应的分析技术和方法。
第七十三条 资产公司应当按照相关规定进行风险分类和评估。评估内容包括：战略风险、经营风险、财务风险、法律风险、声誉风险等。根据已识别风险可能给集团造成的影响和损失，确定该风险对实现集团经营目标的影响程度，形成风险管理的依据。
资产公司可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析和管理层访谈等定性方法对各类风险的成因、特征及后果进行风险评估。具备条件的资产公司可逐步引入统计分析、内部评级法、敏感性分析等定量方法对风险进行量化分析，并随着风险数据的积累和计量水平的提高不断加以改进和完善。
第七十四条 资产公司应根据自身发展战略和条件，结合风险评估和计量结果明确风险管理的重点，并选择合适的风险管理工具，制定相应的风险应对方案。风险应对方案应包括解决该风险要达到的具体目标，涉及的管理业务流程，需要的条件和资源，拟采取的具体措施及风险管理工具等内容。
第七十五条 资产公司应当按照相关监管规定，建立支持全面风险管理的内部控制体系，完善内部控制制度和全流程风险控制措施。内部控制制度和全流程风险控制措施至少应包括以下内容：
（一）有效的内部授权制度；
（二）业务与风险管理审批制度；
（三）风险监测和风险管理报告制度；
（四）重大风险预警和应急处理制度；
（五）风险管理责任制度；
（六）内部审计监督制度；
（七）风险管理考核评价制度；
（八）重要岗位的权力制衡制度；
（九）防火墙和风险隔离制度。
第七十六条 资产公司应当定期对全面风险管理的健全性、合理性和有效性进行监督检查，分析、评价全面风险管理体系的设计和执行结果，发现薄弱环节，不断完善全面风险管理体系，确保全面风险管理工作的持续有效实施。
第七十七条 资产公司当应逐步建立与全面风险管理相适应、涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各个环节的风险管理信息系统，包括风险信息的采集、存储、分析、报告、披露等。风险管理信息系统应准确、及时、持续地支持集团风险的识别、监测、预警、管控和报告等工作。
第七十八条 资产公司应当在集团范围内强化风险管理文化建设。董事会成员和高级管理人员应当在培育统一风险管理文化中发挥表率作用，并通过持续开展风险教育与培训，增强全体员工的风险管理意识，努力将风险管理意识转化为全体员工的共同认识和自觉行动，促进公司形成系统、规范、高效的全面风险管理机制。
第七十九条 资产公司应当每半年向银监会报告集团的风险管理情况，并按规定报送相关信息资料。针对重大突发风险事件，资产公司应当制定相应的重大事项报告制度，并报银监会备案。
第三节 信息系统管理
第八十条 资产公司应制定与其经营战略相适应的信息化建设规划，并结合实际情况，在集团范围内逐步做到“统一规划、统一标准、集中建设、集中管理”。
第八十一条 资产公司信息化建设规划应从业务和管理需求出发，保持适度的前瞻性，并确保信息系统的稳定性和可扩展性。信息化建设规划应在集团范围内最大限度地统筹资源，避免盲目投资和重复建设。
第八十二条 资产公司应当按照相关法律、法规和监管规定的要求，集中建设符合专业技术标准的数据中心、灾备中心、开发测试中心和业务后援中心，建立健全各项管理措施和应急机制，保障业务持续、安全、稳定运行。
第八十三条 资产公司应结合实际，制定合理的系统架构以及技术和数据标准，加强对软件生命周期、信息科技产品采购和服务外包的科学管理，保障开发质量，降低运营成本，防范道德风险，提高服务满意度。
第八十四条 资产公司应将主要业务流程、关键控制点和业务处理规则嵌入系统程序，使内部控制流程与信息系统有机结合，实现对业务流程和主要风险点的自动化控制，减少或消除人为操纵因素。
第八十五条 资产公司应按照监管指引要求，积极采取措施，力争实现集团内部管控信息和非现场并表监管信息的自动化采集处理，优化系统辅助分析和预警功能。
第八十六条 资产公司应统筹规划、突出重点，研究制定和完善集团信息安全标准规范和信息安全制度体系，落实信息安全管理职责，完善信息安全管理机制，建立健全信息安全检查机制，依据已确立的技术法律、法规、监管规定、内部制度与相关技术标准，定期开展信息安全检查，确保信息安全。
第八十七条 资产公司应当按照不同密级设置信息系统用户访问权限，加强日志审计和系统监测，严格控制后台操作和非授权访问。认真执行数据加密和备份策略，确保核心数据存放安全和有效恢复。
第八十八条 资产公司应逐步健全信息科技治理结构，设立集团层面的信息科技管理委员会，负责审批集团的信息战略规划方案、信息化投资预算与计划，以及审批与协调重大信息科技项目、监督信息系统整体运行情况等。
资产公司应当明确集团信息科技管理部门，统一负责集团信息系统的规划、信息科技资源的协调与共享、信息科技制度体系建设、信息化需求管理等。
第四节 战略与声誉风险管理
第八十九条 资产公司应当明确战略管理职能部门，负责集团的战略制定和评估工作，在科学制定战略发展规划的基础上，配合董事会有关专门委员会，定期开展对战略规划执行情况的评估。
第九十条 集团战略决策应反映外部环境、行业、经济、技术、市场竞争、监管等方面的变化。在进行战略投资、重大项目等决策时，应关注集团管理资源和能力、资本与资金来源、人员和信息系统以及沟通渠道等能否有效支持业务发展战略。
第九十一条 资产公司应建立完整的集团战略发展评估体系。集团设定的战略目标应科学、合理，并与公司的文化、价值观、社会责任、业务方向和风险容忍度保持一致。
第九十二条 资产公司应关注自身及其子公司所产生的风险和损失对集团的声誉可能造成的负面影响，制定应急预案，采取有效措施管理声誉风险。
第五节 信息披露管理
第九十三条 资产公司应当建立和完善并表信息披露制度，规范披露程序，明确内部管理职责，按照相关法律、法规和监管规定的要求对外披露信息。
第九十四条 资产公司对外披露并表信息应当遵循真实性、及时性、完整性、一致性原则，对信息披露中的虚假和误导性陈述及重大遗漏等承担相应的法律责任。
第九十五条 资产公司披露的并表信息内容应主要包括：公司的基本信息、资本信息、风险管理信息等。资产公司可以根据自身实际情况，自主增加披露其他相关信息。
资产公司对外披露信息应当严格执行国家保密相关规定。
第九十六条 资产公司对外披露并表信息应指定专门机构管理、专人负责，主要通过公司网站和指定媒体进行。
资产公司应完善公司信息系统及网站建设，确保并表信息披露渠道通畅。
第五章 并表监管方式
第一节 非现场监管
第九十七条 银监会对资产公司的并表监管重点关注整体情况及单一法人数据与资产公司并表数据的差异，资产公司与子公司以及子公司之间的交易，金融类子公司和非金融类子公司对集团财务状况和风险状况的重大影响等方面内容，定期对资产公司进行全面风险评价。
第九十八条 银监会通过制定资产公司非现场监管报表指标体系，开展非现场监测与分析，全面掌握集团总体架构、股权结构及其变化、经营情况等。对于在非现场监管中发现的资产公司监管指标异常变动等情况，可以采取风险提示、约见高级管理人员、现场走访、要求整改等措施，并密切监督其整改的进展。
第九十九条 对资产公司违反风险管理、最低资本要求、杠杆率、大额风险暴露、流动性、内部交易、信息披露等审慎监管标准的行为，银监会可以要求资产公司立即采取措施补救并按照法律、法规和监管规定采取相应的监管措施。
第一百条 银监会根据并表监管情况，可以组织资产公司和外部审计机构参加并表三方会谈，讨论监管和外部审计过程中发现的问题，加强对并表监管关注事项的交流和沟通。
第二节 现场检查
第一百零一条 银监会现场检查的对象为资产公司，必要时可协调相关监管机构，由相关监管机构对资产公司下属的证券、期货、基金、保险等子公司进行检查。经相关监管机构同意，银监会可以通过与相关监管机构成立联合检查组等方式，对资产公司下属的证券、期货、基金、保险等子公司实施现场检查。
第一百零二条 银监会可以根据非现场并表监管情况，以及资产公司的风险状况、规模、组织架构及业务复杂程度，合理安排和制定并表现场检查计划。
第一百零三条 银监会根据现场检查计划确定的检查内容和重点进行现场检查，检查结束后向资产公司出具《现场检查意见书》或《行政处罚决定书》。要求资产公司对检查发现的问题进行整改，并对违法、违规行为进行处罚。
第一百零四条 银监会可以在《现场检查意见书》或《行政处罚决定书》印发后对资产公司的整改措施落实情况进行跟踪，或实施后续检查，关注和评估资产公司的风险及其管控情况的变化。
第三节 监管协调与信息共享
第一百零五条 银监会通过与境外其他监管机构加强协调合作及信息共享，确保资产公司的境外机构得到充分、有效的监管。
第一百零六条 银监会通过与国家相关部门及境内其他监管机构建立监管协调机制，在监管内容、信息报送、审批政策和具体监管措施等方面加强信息沟通和协调配合，全面掌握资产公司及其各金融类子公司的风险水平与风险管理状况，对重大紧急问题进行磋商，协调现场检查的范围和方式等。对监管中发现的资产公司金融类子公司存在的重大风险以及涉嫌违法违规的问题，由银监会按照监管职责分工移送相关监管机构处理。
第一百零七条 银监会推动建立电子信息平台，加强与国家相关部门及其他监管机构的监管信息共享。
第一百零八条 银监会可以通过签订双边监管备忘录等形式与境外监管机构开展监管合作，对资产公司跨境业务的监管和协调做出安排。
第六章 附则
第一百零九条 未经国务院批准实施股份制改革的资产公司的并表监管参照本指引执行。
第一百一十条 本指引由银监会负责解释和修订。
第一百一十一条 本指引自公布之日起施行。
印发清远市政府投资项目管理暂行办法的通知
广东省清远市人民政府办公室
印发清远市政府投资项目管理暂行办法的通知
各县（市、区）人民政府，市政府各部门、各直属机构：
《清远市政府投资项目管理暂行办法》业经2011年11月9日市委五届第109次常委会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
二○一一年十一月十八日
清远市政府投资项目管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强政府投资项目管理，规范政府投资行为，建立健全科学的政府投资决策、建设和监督管理制度，提高投资效益，发挥政府投资在加强和改善宏观调控、促进经济社会全面协调可持续发展中的作用，根据《国务院关于投资体制改革的决定》（国发〔2004〕20号）及有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资，是指在本市区域内使用政府性资金进行的固定资产投资行为。
使用政府性资金建设的项目，称为政府投资项目。
政府投资项目管理，是指对政府投资项目规划备选、政府决策、部门审批、计划编报、资金使用、建设实施、竣工验收、资产移交、绩效评价、稽察监督等进行的全过程管理。
第三条 本办法第二条所称政府性资金包括：
（一）财政预算安排的建设资金；
（二）政府性基金收入安排的建设资金；
（三）政府举借债务筹措的建设资金，包括建设单位通过银行或BT、BOT、土地置换等方式融资，但以后须逐步用财政性资金偿还本金、补贴利息或偿还投资成本的资金；
（四）其他政府性资金。
第四条 政府投资应当遵循科学民主、公开透明、量入为出、综合平衡、保障重点的原则，体现政府经济调节、市场监管、社会管理和公共服务职能，有利于扩大就业、推进基本公共服务均等化和优化经济结构，促进经济社会全面协调可持续发展。
第五条 投资主管部门应当会同财政等有关部门，根据经济社会发展需要和宏观调控政策，以及政府财力情况，研究提出政府投资规模、来源和结构，纳入国民经济和社会发展总体规划和年度计划，经本级人民政府审定后，报同级人民代表大会审查批准。
第六条 政府投资主要用于关系国家安全和市场不能有效配置资源的经济和社会领域，包括加强公益性和公共基础设施建设，保护和改善生态环境，促进欠发达地区的经济和社会发展，推进科技进步和战略性新兴产业发展等。
第七条 政府投资项目实行审批制。按照投资方式，分别审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计、初步设计概算，或者审批资金申请报告。
所有市级政府投资项目须经市人民政府同意后，方可办理审批手续。
超过市人民政府或者投资主管部门审批权限的市级政府投资项目，应当遵循下列程序办理审批：
（一）建设应由国务院或国务院投资主管部门审批的固定资产投资项目，需由市投资主管部门转报省投资主管部门，再由省投资主管部门报国务院投资主管部门会同有关部门审批或核报国务院审批。
（二）建设应由省政府或省投资主管部门审批的固定资产投资项目，需由市投资主管部门报省投资主管部门会同有关部门审批或核报省政府审批。
第八条 县级以上人民政府发展和改革部门是政府投资主管部门，负责政府投资项目的综合管理。
县级以上人民政府其他部门按照本级人民政府规定的权限，履行相应投资管理职责。
第九条 符合政府投资使用规定的项目，均可以申请政府投资资金。申请政府投资资金，应当符合规定条件，遵守规定程序。
各级人民政府要创造条件，利用多种方式，支持、规范和引导社会资金进入政府投资领域。
第十条 政府投资项目应当符合国家有关建设标准和规范的要求。
第二章 投资方式
第十一条 政府投资方式包括直接投资、资本金注入、投资补助、贴息、转贷等。
第十二条 对于政权建设项目、公益性项目和非经营性基础设施项目等，可以采用直接投资方式安排政府投资。
直接投资所形成的资产属于国有资产，按照国有资产管理的相关规定实施管理。
第十三条 对于经营性投资项目，可以采用资本金注入方式安排政府投资。
采用资本金注入方式进行投资形成的股权属于国有股权，由有关部门或者机构依法行使出资人权利。
第十四条 可以采用投资补助方式安排政府投资，对需要政府扶持的投资项目给予一定限额或者比例的资金支持。
可以采用贴息方式安排政府投资，支持经营性项目使用银行贷款。
投资补助资金和贴息资金按照有关规定进行管理。
第十五条 可以采用转贷方式申请安排国家主权外债资金，支持符合有关使用规定的项目。
第三章 项目前期管理
第十六条 县级以上人民政府有关部门依据国民经济和社会发展规划、土地利用总体规划，结合实际需要编制发展建设规划。
按照规定权限和程序批准的发展建设规划是政府投资决策的重要依据。
第十七条 县级以上人民政府投资主管部门根据国民经济和社会发展规划、发展建设规划，以及经济和社会发展需要，建立项目储备库，有序开展项目前期工作。
第十八条 采用直接投资、资本金注入方式的投资项目，应当依次由投资主管部门审批项目建议书、可行性研究报告，行业主管部门审批初步设计，投资主管部门审批初步设计概算。
采用投资补助、贴息、转贷方式安排政府投资资金的，应当由投资主管部门审批资金申请报告。
第十九条 项目建议书应当重点分析项目建设的必要性。按规定应当组建项目法人的，须包括法人组建初步建议。项目建议书应由具备相应资质的工程咨询机构编制。
第二十条 项目建议书批准后，项目单位应当委托具有相应资质的工程咨询机构编制可行性研究报告，对项目可行性进行分析论证，并按有关规定办理城乡规划、土地使用、环评审批等手续。按规定应组建项目法人的，须附法人组建方案。
第二十一条 投资主管部门在审批项目建议书、可行性研究报告时，可以根据实际需要委托工程咨询机构进行评估。
从事项目咨询或者评估的工程咨询机构及人员应当取得经认定的工程咨询资质和资格。编制项目建议书或者可行性研究报告的工程咨询机构，不得承担同一项目的评估工作。
第二十二条 对经济、社会、环境有重大影响，涉及重大公共利益的政府投资项目，逐步推进公示制度、听证制度和专家评议制度，投资主管部门在审批可行性研究报告时，应充分听取社会公众意见。法律、法规和国家有关规定不允许公开的项目以及涉及国家安全、国家秘密、商业秘密的项目除外。
特别重大的项目要实行专家评议制度。
第二十三条 可行性研究报告经批准后，项目单位应当选择具有相应资质的设计单位，依照批准的可行性研究报告进行初步设计，编制项目概算。初步设计应当达到国家规定的深度，初步设计概算应当包括国家规定的项目建设所需费用。
第二十四条 有关行政主管部门按规定权限审批初步设计。其中：房屋和市政工程项目由住房和城乡建设部门负责审批；信息化和电子政务项目由经济和信息化部门负责审批；水务项目由水务部门负责审批；交通项目由交通运输部门负责审批；其他项目由其行业主管部门负责审批。
第二十五条 政府投资项目应当按照“估算控制概算、概算控制预算、预算控制决算”的原则，严格控制投资成本。
投资主管部门在审批项目初步设计概算时，应当征求财政等相关部门意见，并组织有关机构进行评审。经审批的初步设计概算应作为控制投资的依据。
市级政府投资项目概算总投资超过可行性研究报告批准的估算投资10%或者增加资金额超过500万元的，由市投资主管部门审核，报市人民政府批准；超过可行性研究报告批准的估算投资10%以下且增加资金额在500万元以下的，报市投资主管部门批准。
第二十六条 建设单位按照批准的初步设计及概算，委托具有相应资质的设计单位进行施工图设计并委托具有相应资质的单位编制项目预算。
施工图设计完成后，建设单位应当按照有关法律、法规及规章规定报有关行政主管部门进行技术性及政策性审查。施工图未经审查批准，不得使用。
政府投资项目预算不得超过已核定的项目总概算，工程预算编制完成后，建设单位应当报财政部门。财政部门依据批准的初步设计和工程概算进行投资评审，核定施工图预算并以此作为工程招标或者工程发包的最高限价。
第二十七条 资金申请报告应当包括项目单位和建设项目的基本情况、申请资金的主要原因和用途、有关建设资金的落实情况等。报送资金申请报告时应附上相应的项目审核文件，包括可行性研究报告批准文件、项目申请报告核准文件或者项目备案文件等。
第二十八条 申请政府投资除应符合本办法上述有关规定外，还应当符合城乡规划、产业政策、环境保护、土地使用、节约能源、资源利用、技术法规等方面的规定。需要办理相关手续的，项目单位应当按有关规定办理。
第二十九条 项目审批部门可以根据项目的不同特点和实际情况，适当简化审批程序。具体按下列要求办理审批：
（一）总投资在5000万元以上的，需分别编报审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算；
（二）总投资在5000万元以下（不含5000万元）的，可合并审批项目建议书和可行性研究报告，只需编报审批可行性研究报告、初步设计及概算；
（三）对于500万元以下的单项新建或扩建工程，可提出建设的必要性投资估算报告，直接编报审批项目初步设计及概算。
第三十条 政府投资项目的审批可以按照《中华人民共和国行政许可法》的规定实施统一、联合、集中办理。具体实施办法由本级人民政府另行制定。
发展改革、城乡规划、国土资源、环境保护、城乡建设、水务、人防、消防及其他有关部门应当在本级人民政府规定的时限内依法完成各自的审批事项。各部门的审批事项不互为受理的前置条件，法律法规另有规定的，从其规定。
市人民政府可以决定由专业机构集中负责市级政府投资项目审批事项中的技术性审查工作。
第四章 政府投资年度计划
第三十一条 投资主管部门应当会同财政等有关部门，依据年度经济社会发展的目标、任务和政策，编制政府投资年度计划，统筹安排、合理使用各类政府投资资金。
第三十二条 列入政府投资年度计划的新开工项目、续建项目应当符合以下条件：
（一）采用直接投资或者资本金注入方式的投资项目，项目初步设计概算已经批准；
（二）采用投资补助或者贴息方式的投资项目，资金申请报告已经批准；
（三）采用转贷方式的投资项目，已经纳入国家利用国际金融组织和外国政府贷款备选项目计划；
（四）除政府投资外的其他投资已经落实；
（五）其他另有规定的，还应符合相关规定。
需要开展前期工作的项目，作为预备项目列入年度计划，财政安排部分前期工作经费，优先保障开工条件成熟的项目。
第三十三条 政府投资年度计划一般包括下列内容：
（一）年度政府投资总规模、资金安排原则和重点方向；
（二）新开工项目名称、建设规模、项目总投资、资金来源、建设周期、年度投资额和建设内容、建设方式；
（三）续建项目名称、建设规模、项目总投资、年度投资额、资金来源和建设内容；
（四）预备项目名称、建设规模、项目总投资；
（五）发展建设规划编制和重大项目的前期工作等费用；
（六）年度待安排的项目预备资金；
（七）其他应当说明的情况。
第三十四条 财政部门依据政府投资年度计划编制财政基本建设支出和其他资本性支出部分的预算草案，将年度计划中安排的政府性投资资金纳入预算。
第三十五条 政府投资年度计划编制完成后，应纳入国民经济和社会发展年度计划，经本级人民政府审定后，报同级人民代表大会审查批准。
第三十六条 国民经济和社会发展年度计划经批准后，由投资主管部门及时向各建设单位下达政府投资年度计划，并通知其行业主管部门和其他相关部门。
第三十七条 财政部门应当根据批准的预算、项目建设进度、合同约定、协议，按照财政国库管理制度有关规定及时办理资金拨付。
第三十八条 政府投资年度计划和预算一经确定下达，应当严格执行，严禁擅自调整。因特殊情况确需调整的，应当由投资主管部门审查后，报本级人民政府批准；年度投资规模调整幅度超过10％以上的，经本级人民政府审定后，还应报同级人民代表大会审查批准。投资增加部分由政府投资项目计划中的待安排预备资金给予保障。
第五章 建设实施
第三十九条 政府投资项目应当按照有关法律法规的规定，严格执行项目法人责任制、招标投标制、合同管理备案制、工程监理制、安全生产责任制、工程质量终身负责制和重大项目跟踪审计制。
采用直接投资方式的非经营性投资项目推行代建制。对实施代建制的项目，在项目建议书或项目可行性研究报告批复时予以明确。代建单位依法通过招标方式选定。代建制管理办法另行制定。
采用资本金注入方式的经营性投资项目，实行法人责任制，由项目法人负责项目的建设、管理和运营。不具备实行项目法人责任制条件的政府投资项目，经政府批准实行项目主管部门负责制，政府授权委托投资主管部门、财政部门与项目主管部门签订项目管理责任书。
项目代建单位和法人统称为项目单位。
第四十条 投资主管部门应当会同有关部门建立工程保险和工程担保制度，加强对投资项目的风险管理。
第四十一条 政府投资项目的招标采购，按照有关规定办理。从事市本级投资项目招标代理业务的招标代理机构，应具有相应的招标代理资质。
第四十二条 政府投资项目应当符合国家规定的开工条件，依法办理项目审核、规划许可、环评审批、用地管理等相关手续。对未按规定取得相关手续的政府投资项目，禁止开工建设。
第四十三条 市人民政府与县（市、区）人民政府或者其他出资人共同投资建设的项目，市人民政府与县（市、区）人民政府或者其他出资人应当严格按照国家有关规定，保证资金拨付到位。
第四十四条 采用直接投资、资本金注入方式的投资项目，在建设过程中确需调整项目概算的，由项目单位提出调整方案，按规定程序和权限报原概算审批部门批准。
市级政府投资项目因超出原设计范围的重大变更、重大自然灾害、国家重大政策性调整等引起项目总投资增加，超过项目概算的，按照下列方式办理：
（一）超过项目概算10%或者增加金额超过300万元的，由项目单位报市投资主管部门，经征求市财政等有关部门意见后，由市投资主管部门审核，报市人民政府批准；增加金额超过5000万元的，经本级人民政府审定后，还应报同级人民代表大会审查批准。
（二）超过项目概算10%以下且增加金额在300万元以下的，由项目单位报市投资主管部门，经征求市财政等有关部门意见后，由市投资主管部门批准。
第四十五条 采用直接投资、资本金注入方式的投资项目，按批准的设计方案建成后，项目单位应按有关规定报请有关部门组织竣（交）工验收。
第四十六条 项目单位应当于竣工验收合格后30日内与使用单位（或管理部门）办理移交手续，并在竣工决算审核完毕后由使用单位（或管理部门）及时到同级资产管理等部门办理资产权属确权手续和物业权属登记，但实行法人责任制的除外。
国有产权持有单位必须按照国家有关规定办理国有产权登记，明确国有产权归属。
第四十七条 政府投资项目建成运行后，有关部门可以组织有关专家和机构，对项目质量、投资效益、环境影响等进行后评价，以提高投资决策的科学性。
第四十八条 实行政府投资项目档案管理制度。项目单位应当将投资项目档案工作与项目建设实行同步管理。档案行政管理部门应当与投资主管部门及有关部门建立政府投资项目档案验收制度。
第六章 监督检查
第四十九条 政府有关部门依据相关法律法规和本办法在各自职责范围内，对政府投资进行监督检查。
第五十条 投资主管部门应当加强对政府投资年度计划执行情况的监督检查，并负责对计划的实施进行协调。项目单位应当将项目执行过程中的有关情况及时、准确地向投资主管部门、统计部门报送。
第五十一条 实行政府投资项目稽察制度。投资主管部门重大项目稽察机构依照有关规定监督政府投资项目执行法律、法规和规章的情况，依法查处违法违规行为。
第五十二条 财政部门依法对政府投资基本建设项目的财务活动实施财政财务管理和监督。
第五十三条 城乡规划、国土资源、环境保护、城乡建设、交通运输等行政主管部门应当与投资主管部门建立政府投资项目管理联动机制，在建设过程中依法进行监督检查。
第五十四条 建设行政主管部门和有关行业主管部门依法对政府投资项目的工程质量、安全生产进行监督管理。
第五十五条 审计机关依法对政府投资资金的安排、拨付、使用，以及政府投资项目的预算或者概算的执行情况和决算等进行审计监督。
第五十六条 统计部门依法对政府投资项目执行过程中有关统计资料的报送情况进行检查和处理。
第五十七条 监察机关依法对政府投资进行监察，对违反本办法的监察对象，依法给予行政处分或者纪律处分。
第五十八条 任何单位、个人都有权举报政府投资决策、建设实施中的违法违规行为。
投资主管部门和有关部门应当按照政府信息公开要求公布政府投资信息，设置并公布举报电话、网站和信箱。
第七章 法律责任
第五十九条 投资主管部门和有关部门有下列行为之一的，责令限期改正。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法依规给予处分:
（一）违反本办法规定批准项目建议书、可行性研究报告、初步设计、初步设计概算、资金申请报告的;
（二）未按照本办法规定履行政府投资项目建议书、可行性研究报告或者初步设计审批手续，而批准或者要求开工建设的；
（三）未按规定批准政府投资项目的规划许可、环评审批、用地管理等相关文件的；
（四）未按规定拨付建设资金的;
（五）强令或者授意项目单位违反本办法规定的;
（六）因故意或者重大过失造成重大损失的;
（七）其他严重违反本办法规定的行为。
第六十条 国家机关及有关单位的工作人员在项目建设过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿的，没收非法所得，并依法追究其行政或法律责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十一条 项目单位有下列行为之一的，投资主管部门和有关部门责令限期整改、暂停资金拨付;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，三年内禁止其负责政府投资项目的管理工作，并视情节轻重依法追究其行政或法律责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（一）提供虚假情况骗取政府投资资金的；
（二）未按规定履行审批程序并办理完毕开工所需各项手续而擅自开工建设的；
（三）未经批准擅自提高或者降低建设标准，改变建设内容，扩大或者缩小投资规模的;
（四）转移、侵占或者挪用建设资金的;
（五）未及时办理竣工验收手续，或者未经竣工验收或者验收不合格即交付使用的;
（六）已经批准的项目，无正当理由未及时实施或者完成的;
（七）其他违反本办法规定的行为。
第六十二条 有关咨询评估机构在咨询评估时弄虚作假或者评估结论意见严重失实的，投资主管部门和有关部门根据其情节轻重，给予通报批评；被依法撤销资质的机构，其直接负责的管理人员三年内禁止其从事政府投资项目的咨询评估工作;造成损失的，依法承担赔偿责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十三条 政府投资项目发生重大质量事故的，依法追究项目单位和勘察设计、施工、监理单位，以及直接负责的主管人员和其他直接责任人员的法律责任。
第八章 附则
第六十四条 市直有关部门和各县（市、区）人民政府依照本办法，在各自职责内制定相应的实施细则。
第六十五条 本办法自发布之日起施行。过去颁布的相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。国家法律、法规、规章另有规定的从其规定。
