新余市政府投资项目审计监督办法
江西省新余市人民政府
新余市政府投资项目审计监督办法
第18号
《新余市政府投资项目审计监督办法》已经2009年11月30日市七届人民政府第65次常务会议通过，现予公布，自2010年1月1 日起施行。
市 长：
二○○九年十二月九日
新余市政府投资项目审计监督办法
第一章 总则
第一条 为了规范政府投资行为，确保政府投资项目的社会效益和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》等有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资项目是指财政性资金或以财政性资金为主的市属公共工程和其它投资项目、政府融资项目、国债转贷项目、使用社会或国际金融组织或外国政府的贷款和捐赠资金项目、财政担保资金项目以及市直各单位自筹资金建设项目（以下统称政府投资项目）。
第三条 市财政局负责对政府投资项目工程概预算（标底）、结算、竣工决算进行评审。
市审计局负责对政府投资项目竣工决算进行审计。
市监察局负责对政府投资项目实施全过程监督，并对违反本办法的行为进行责任追究。
市发展改革、建设、规划、交通、水利、国土资源、城管等与政府投资项目相关的职能部门，应当在各自的职责范围内配合政府投资项目的评审审计监督工作。
第四条 所有政府投资项目工程概预算（标底）、结算、竣工决算应当进行评审。具体办法由市财政局另行制定。
投资金额在50万元人民币（含）以上的政府投资项目（其中财政担保资金项目限担保资金额在5000万元人民币以上）的竣工决算应当进行审计。根据市人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，市审计局还可以对政府投资项目前期工作、预算执行等进行审计，并对项目可行性、项目管理、成本控制、投资效果进行绩效评价。
第二章 审计监督内容
第五条 政府投资项目的建设单位及其主管部门的内部审计机构应当依法履行对本单位和本系统政府投资项目的审计监督职能。
市审计局应当加强对内部审计机构承办的与政府投资项目审计相关的业务质量的监督检查。
第六条 市审计局应当根据法律、法规、规章的规定和市人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，编制政府投资项目年度审计项目计划，报市人民政府批准后执行。
第七条 政府投资项目在签订相关合同时，应当明确“必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算”的内容。
第八条 投资主管部门应当将政府投资项目的批复抄送市财政局、市审计局、市监察局，项目建设主管部门应当将项目实施计划抄送市财政局、市审计局、市监察局。
第九条 政府投资项目的建设单位应当在项目初步验收（竣工验收）之日起90日内，向市财政局报送下列资料，由市财政局评审后再将全部资料转送市审计局进行竣工决算审计：
㈠项目计划批准文件和项目概（预）算；
㈡与项目建设相关的财务资料及会计账表；
㈢施工图预算及其编制依据；
㈣有关招投标文件、评标报告、合同文本等；
㈤项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括设备材料采购、工程计量、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等资料；
㈥项目结算资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等；
㈦初步验收（竣工验收）资料；
㈧竣工决算；
㈨与项目竣工决算审计相关的其他资料。
第十条 对政府投资项目竣工决算审计的主要内容包括：
㈠项目管理中执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度的执行情况；
㈡概（预）算执行及调整的真实性、合法性，设计变更内容、程序的合法性；
㈢建设成本的真实性、合法性、经济性，与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性；
㈣项目资金到位及管理、使用的真实性、合法性、效益性；
㈤项目各种税费计提和缴纳的真实性、合法性；
㈥有关内部控制制度的建立和落实情况，各个建设环节管理的真实性、合法性、效益性；
㈦勘察、设计、施工、监理、采购等单位的资质和工作情况以及与项目有关的收费和其他财务收支事项的真实性、合法性；
㈧项目竣工决算财务报表和说明书以及竣工决算财务报表编制依据的真实性、合法性；
㈨建设规模及总投资控制的有效性；
㈩建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性；
（十一）交付使用的资产及其手续的真实性、合法性、完整性；
（十二）尾工工程未完工程量和资金预留情况的真实性、合法性；
（十三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
第十一条 建设单位和市财政局应当严格按工程进度拨付工程款，在项目竣工验收和决算审计结果确定之前，总预付款不得超过项目总预（概）算的70%。
第三章 审计监督程序
第十二条 市审计局在实施审计前，应当选派审计人员组成审计组，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。
被审计单位应当根据审计通知书的要求向审计组及时提供与政府投资项目有关的完整资料，并对资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。
第十三条 审计组向市审计局提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议，并由审计人员予以注明。
第十四条 市审计局按照规定程序对审计组的审计报告进行审议，提出审计报告。
市审计局应在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。遇有特殊情况需要延长审计时间的，应当报市人民政府批准。
第十五条 对重点政府投资项目以及人民群众关心的重大项目的建设资金的使用、管理情况，市审计局可以向市政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
第十六条 政府投资项目决算结果应当按照国家有关规定告知市监察局。市监察局组织专业人员对已决算审计的投资在1000万元以上（含1000万元）的项目按10%、1000万元以下的项目按5%的比例进行抽审。
第十七条 对政府投资项目进行评审审计监督时，不得向项目单位收取任何费用。
第四章 责任
第十八条 被审计单位违反有关法律、法规和本办法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，或者拒不执行审计报告的，由市审计局按照有关法律、法规进行处理；并提请有关机关依法对负有领导责任的人员和直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
第十九条 建设单位违反有关法律、法规和文件批复，擅自要求设计单位扩大建设规模、提高设计标准，市审计局可以依据有关法律、法规追究建设单位责任；设计单位未经建设单位许可擅自扩大建设规模、提高设计标准而增加的投资，建设单位可以追究设计单位的赔偿责任。
第二十条 对虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金的，市审计局应当责成有关责任单位按国家规定和现行会计制度予以纠正。对造成不良后果的，提请有关机关对负有领导责任的人员和直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
第二十一条 对改变项目资金用途，转移、侵占和挪用建设资金的，市审计局应当责令有关单位限期收回，并提请有关机关依法给予有关人员行政处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第二十二条 对工程结算中多计工程款的，市审计局应当责令建设单位和施工单位予以调整；已签证多付工程款的，市审计局应当责令建设单位限期收回或者直接收缴多付的工程款。
第二十三条 对应计、应缴而未计、未缴各种税费的，市审计局应当督促责任单位补计、补缴，并依法进行处理。
第二十四条 评审、审计人员有下列行为之一的，市财政局、市审计局应依照有关规定给予诫免谈话、通报批评、停职检查，或者提请有关机关依法给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：
㈠接受被评审、审计单位的宴请、礼品、礼金、各种有价证券及其它有价实物，或者参加由被评审、审计单位出资安排的旅游、休闲、娱乐等活动的；
㈡在被评审、审计单位报销任何应由个人支付的费用或者利用职权要求被评审、审计单位帮助个人办理私事的；
㈢隐瞒被评审、审计单位违反国家财经法纪行为的；
㈣泄露国家秘密或者被评审、审计单位商业秘密的；
㈤造成评审、审计结果重大错误，并产生严重后果的；
㈥有违反法律、法规、规章的其他行为的。
第五章 附则
第二十五条 县（区）审计机关对本级政府投资项目的审计监督，可参照本办法执行。
第二十六条 本办法自2010年 1月1日起施行。
国家外汇管理局关于印发《进口付汇差额核销管理办法》的通知
国家外汇管理局
国家外汇管理局关于印发《进口付汇差额核销管理办法》的通知
（2004年12月3日 国家外汇管理局发布）
汇发[2004]116号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
为进一步完善进口付汇核销管理，规范进口付汇差额核销业务操作，提高进口付汇核销管理工作效率，国家外汇管理局制定了《进口付汇差额核销管理办法》（以下简称《办法》，见附件），现印发给你们，并就有关问题通知如下： 一、 对进口付汇核销报审业务实行差额核销管理，是对现行进口核销管理规定的有效补充,旨在解决因客观原因造成进口单位对外付汇金额与实际到货金额之间存在差额而不能办理进口付汇核销报审手续的问题，以进一步推进贸易便利化，减轻进口单位和外汇局的工作负担。国家外汇管理局各分支局（以下简称“外汇局”）应注意向进口单位做好宣传、解释工作，确保《办法》的顺利实施。
二、外汇局在为进口单位办理进口付汇差额核销报审业务时，应认真审核差额核销所依据的相关资料，并做好档案保存工作。
三、外汇局应结合本地区的实际情况，制定有关差额核销分级授权审批管理的内控制度。
四、《办法》于2005年2月1日起实施。在《办法》实施前，总局将对进口付汇核销计算机系统进行修改和升级，升级后的计算机系统将实现对差额核销数据的查询、统计、监管等功能。计算机系统的具体升级日期，总局将另行通知。
各分局收到本通知后，应尽快转发辖内中心支局。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。
附件：《进口付汇差额核销管理办法》
附件：
进口付汇差额核销管理办法
第一条 为进一步完善进口付汇核销管理，规范进口付汇差额核销业务操作，提高进口付汇核销管理工作效率，根据《贸易进口付汇核销监管暂行办法》及相关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称“核销差额”系指进口单位报审付汇金额与实际进口到货金额（即海关进口货物报关单中货物单价与数量乘积）间的差额。
核销差额分为多到货核销差额和少到货核销差额两种类型。实际进口到货金额大于报审付汇金额的为多到货核销差额，实际进口到货金额小于报审付汇金额的为少到货核销差额。
第三条 本办法适用以下情况的进口付汇核销报审业务：
（一）单笔合同项下一次付汇、一次到货、一次报审业务；
（二）单笔合同项下一次付汇、多次到货、一次报审业务；
（三）单笔合同项下多次付汇、一次到货、一次报审业务；
（四）单笔合同项下多次付汇、多次到货、一次报审业务。
对进口单位差额核销报审业务实行按合同管理。对于单笔合同项下多次报审的业务，只有当合同执行完毕，在最终一次报审时，进口单位方可申请办理差额核销报审手续。
第四条 对于单笔合同项下核销差额不超过等值5000美元（含5000美元）的，或核销差额虽超过5000美元但占合同金额的比例不超过2%（含2%）的进口付汇核销报审业务，国家外汇管理局各分支局（以下简称“外汇局”）可以直接凭企业差额核销说明函、进口合同及其他核销单证办理差额核销报审手续。 第五条 对于单笔合同项下核销差额超过等值5000美元且核销差额占合同金额的比例超过2%的进口付汇核销差额报审业务，进口单位应按照本办法第七条、第八条的要求提供其他相关材料，申请办理差额核销报审手续。
第六条 进口单位每月申请办理差额核销业务的累计差额（包括限额以上和限额以下的所有核销差额，多到货金额作为负数参与累加）原则上不得超过等值10万美元（含10万美元）。外汇局可以结合本地区的实际情况对限额进行适当调整。
第七条 对于单笔合同项下少到货核销差额超过等值5000美元且核销差额占合同金额的比例超过2%的进口付汇差额核销报审业务，进口单位在办理差额核销报审手续时，除需向外汇局提交相关的核销单证外，还需提供单位法人代表签字并加盖单位公章的差额核销说明函、进口合同，并视以下不同情况提供相应证明材料：
（一）因国外商品市场行情变动产生的核销差额，提供有关商会出具的证明或经有关交易所或交易所会员单位证明的行情报价材料。
（二）因进口商品质量产生的核销差额，提供与出口商的有关往来函电及商检机构证明材料。由于客观原因无法提供商检证明的，可提供相关质量证明材料、书面保函。
（三）因动物及鲜货产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗产生的核销差额，提供与出口商的有关往来函电及商检机构证明材料。由于客观原因无法提供商检证明的，可提供相关质量证明材料、书面保函。
（四）因自然灾害、战争、国家紧急政策等不可抗力因素产生的核销差额，提供我国驻出口商所在国使领馆商务处出具的证明文件。
（五）因出口商破产、关闭、解散等原因产生的核销差额，提供新闻媒体的报道材料或我国驻出口商所在国使领馆商务处出具的证明文件或相关法律文件。
（六）因汇率变动产生的核销差额，提供付汇银行当日牌价。
（七）因溢短装产生的核销差额，提供商品检验证明、提单或货运单等证明材料。
（八）进口合同中已约定运保费、杂费等贸易从属费用包含在合同总货款内对外支付的，因运保费、杂费等贸易从属费原因产生的核销差额，提供进口合同、税务凭证、运保费单证及有关商业单证（进口货物报关单已标明运保费、杂费金额的除外）。
（九）因金属矿砂等大宗散装货物进口项下产生的核销差额，提供进口合同、海关出具的进口货物报关单情况证明、补税证明及相应商业单证。
（十）因其他原因产生的核销差额，提供外汇局要求的有效凭证。
第八条 对于实际进口到货金额大于进口付汇金额的多到货差额核销报审业务，进口单位在办理多到货差额核销报审手续时，应在《贸易进口付汇到货核销表》中对进口货物报关单的余额情况加以注明，并在“备注”栏内标注“留用”或“核销结案”字样。
对于单笔合同项下多到货核销差额超过等值5000美元且核销差额占合同金额的比例超过2%的进口付汇差额核销报审业务，进口单位还需向外汇局提供加盖单位公章的差额核销说明函。
第九条 外汇局在为进口单位办理多到货差额核销报审业务时，需在“中国电子口岸�进口付汇系统”中对进口单位标注“核销结案”的进口货物报关单电子底账做核销结案处理。
第十条 货到汇款结算方式项下进口付汇自动核销和转口贸易、境外工程使用物资以及进口退汇等项下凭收汇凭证办理进口付汇核销报审手续的进口付汇核销报审业务，暂不适用本办法。
第十一条 外汇局在为进口单位办理差额核销手续时，需按规定严格审核差额核销相关凭证，并在《贸易进口付汇到货核销表》上标注差额核销金额及日期，加盖“已报审”印，按规定留存相关凭证。
第十二条 外汇局应结合本地区实际情况，建立健全进口付汇差额核销分级授权管理内控制度。
第十三条 国家外汇管理局各分局应做好本地区差额核销情况的汇总、统计工作，并于每月前五个工作日内向总局报送进口付汇差额核销报审业务电子报表。
第十四条 本办法由国家外汇管理局负责解释。
第十五条 本办法自2005年2月1日起施行。其他规定与本办法规定相抵触的，以本办法的规定为准。
